Контрольная работа: Составление баланса

1. По приведенным ниже данным предприятия ООО «Сервис-Центр» составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.04.ХХ г.

№ п/п	№ счета	Наименование синтетического счета	Сумма	№ п/п	№ счета	Наименование синтетического счета	Сумма
1	01	Основные средства	10800	8	60	Расчеты с поставщиками	6300
2	02	Амортизация основных средств	4100	9	62	Расчеты с покупателями	7150
3	10	Материалы	5200	10	68	Расчеты по налогам и сборам	1500
4	20	Основное (незавершенное) производство	3000	11	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	400
5	43	Готовая продукция	6600	12	71	Расчеты с подотчетными лицами	100
6	50	Касса	50	13	80	Уставный капитал	2250
7	51	Расчетный счет	9100	14	99	Прибыли	12950

Составим бухгалтерский баланс

код счета	Активы	сумма, тыс. руб.	код счета	Пассивы	сумма, тыс. руб.
1 Внеоборотные активы			1 Собственные обязательства
01	Основные средства	6700	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	400
			60	Расчеты с поставщиками	6300
			62	Расчеты с покупателями	7150
			68	Расчеты по налогам и сборам	1500
			71	Расчеты с подотчетными лицами	100
			2 Капитал
			80	Уставный капитал	2250
			99	Прибыль	12950
2 Оборотные активы
10	Материалы	5200
20	Основное производство	3000
43	Готовая продукция	6600
50	Касса	50
51	Расчетный счет	9100
	итого	30650		итого	30650

2. Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций за апрель ООО «Сервис-Центр»

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма
1	Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость. НДС Итого по счету	3000 600 3600
2	Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги НДС Итого по счету	200 40 240
3	Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции	4900
4	Начислена амортизация оборудования основного производства	750
5	Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря	100
6	Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства	4650
7	Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих	1600
8	Приобретены материалы и хозинвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС Итого по счету	2200 440 2640
9	Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы	1700
10	Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции	150
11	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	?
12	Затраты незавершенного производства на 1 мая составили	4750
13	Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию	1580
14	Начислен НДС по реализованной продукции	2600
15	Согласно бухгалтерской справке списываются: фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу	1140 500
	Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию	21800

Журнал хозяйственных операций

№	содержание операций	корреспонденция счетов		сумма
№	содержание операций	Дт	Кт	сумма
1	Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость НДС Итого по счету	10 19	60 60	3000 600 3600
2	Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги НДС Итого по счету	51 19	60 10	200 40 240
3	Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции	20	10	4900
4	Начислена амортизация оборудования основного производства			750
5	Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря	20	71	100
6	Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства	51	70	4650
7	Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих	20	69	1600
8	Приобретены материалы и хоз. инвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС Итого по счету	10 19	60 60	2200 440 2640
9	Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы	20	26	1700
10	Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции	20	10	150
11	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	43	40	4750
12	Затраты незавершенного производства на 1 мая составили	43	20	4750
13	Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию	62	90/1	1580
14	Начислен НДС по реализованной продукции	90/3	68	2600
15	Согласно бухгалтерской справке списываются: фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу	90/2 90/4	43 44	1140 500
16	Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию	51	62	21800

Задание 3

1. Открыть счета бухгалтерского учета: №10 «Материалы», 20 «Основное производство», 90 «Продажи».

2. Записать остатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета, произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.

На основании счетов определить:

1) фактическую себестоимость:

а) поступивших материалов;

б) выпущенной готовой продукции;

2) финансовый результат предприятия за апрель.

баланс корреспонденция счет себестоимость

Д 10 К
Сн-5200	-
3000	200
2200	4900
	150
ОбДт 5200	ОбКт 5250
Ск 5150

Д 20 К
Сн-3000	-
4900	4750
100
1600
1700
150
ОбДт 8450	ОбКт 4750
Ск 6700
Д 90 К
Сн-	-
2600	1580
500
1140
ОбДт 4240	ОбКт 1580
Ск	2660

Фактическая себестоимость поступивших материалов – 5150 тыс. руб.

Выпущенной продукции – 10060 тыс. руб.

Финансовый результат предприятия – 21800–10060=11740 тыс. руб. – прибыль.